Инвестиции становятся все более популярным инструментом сбережения и приумножения капитала среди граждан Казахстана. Однако вместе с возможностью получать прибыль приходит и обязанность корректно учитывать доходы, полученные от операций с ценными бумагами.
Какие бывают виды доходов по ценным бумагам, как они облагаются налогом и какие льготы предусмотрены для инвесторов рассмотрим вместе с Fingramota.kz.
Виды доходов по ценным бумагам
Инвесторы могут получать доход в различных формах, в зависимости от выбранного инструмента:
- Дивиденды — часть прибыли компании, распределяемая между акционерами. Решение о выплате принимается собранием акционеров, а сумма зависит от финансовых результатов компании.
- Купонный доход — проценты, которые эмитент выплачивает держателю облигации. Обычно выплаты осуществляются по графику, указанному в проспекте эмиссии.
- Прирост стоимости (капитальный доход) — прибыль, полученная при продаже ценной бумаги по цене выше, чем она была приобретена.
- Доход по деривативам (фьючерсам, опционам) — результат операций с производными инструментами, зависящими от изменения цен на базовые активы.
- Иные доходы — например, при конвертации облигаций в акции или при выкупе эмитентом собственных ценных бумаг.
Ставка налога
На текущий момент ставка налога на все виды инвестиционных доходов составляет 10% для физических лиц-резидентов. С 2026 года вступает в силу прогрессивная шкала налогообложения. Инвестиционные доходы до 8500 МРП облагаются по ставке 10%, свыше этого показателя – по ставке 15%. При этом доход в виде дивидендов до 230 000 МРП облагается налогом по ставке 5% и 15% свыше указанного показателя.
Льготы
Согласно Налоговому кодексу Республики Казахстан, все доходы по ценным бумагам подлежат налогообложению, однако некоторые категории доходов освобождены от налогообложения:
- Доход от прироста стоимости при реализации государственных эмиссионных ценных бумаг.
- доход от прироста стоимости при реализации паев открытых и интервальных паевых инвестиционных фондов
- доходы от прироста стоимости при реализации ценных бумаг, эмитентом которых является юридическое лицо-резидент, при владении ими более трёх лет и отсутствии статуса недропользователя у эмитента;
- доходы от прироста стоимости при реализации ценных бумаг на бирже на территории РК, если они находятся в официальных списках таких бирж;
- вознаграждения по ценным бумагам, находящимся в официальных списках бирж на территории РК;
- дивиденды по ценным бумагам, находящимся в официальных списках бирж, при условии, что по ним за календарный год осуществлялись биржевые торги в объёмах, установленных Правительством Республики Казахстан Кто удерживает налог • При выплате дивидендов и купонных доходов налог удерживается источником выплаты. • При продаже ценных бумаг инвестор самостоятельно отражает доход в налоговой декларации (форма 270.00). • Для нерезидентов ставки налога определяются международными соглашениями об избежании двойного налогообложения.
Когда нужно сдавать декларацию
Физические лица, получающие доход от операций с ценными бумагами, обязаны ежегодно подавать декларацию о доходах и имуществе (форма 270.00). Срок подачи – до 15 сентября года, следующего за отчетным. Например, если доход был получен в 2025 году – декларацию нужно подать до 15 сентября 2026 года.
Подать декларацию можно:
- через портал e-Salyq Azamat или кабинет налогоплательщика на сайте kgd.gov.kz;
- лично — в управлении государственных доходов по месту жительства. Что будет, если не подать декларацию вовремя Несвоевременная подача декларации влечет административную ответственность согласно статье 272 Кодекса РК «Об административных правонарушениях»: • при первичном непредставлении – предупреждение; • при повторном нарушении – штраф в размере 15 МРП (в 2025 году – 58 980 тенге); • при повторном, после наложения административного взыскания, нарушении – 550 МРП.
Почему важно знать налоговые правила инвестору
Понимание налоговых правил – не формальность, а элемент финансовой ответственности. Это помогает инвестору действовать в правовом поле, планировать доходность и избегать ненужных расходов.
Регулярно проверяйте налоговые изменения, подавайте декларации вовремя и сохраняйте финансовую прозрачность. Это залог доверия между инвестором, государством и рынком – а значит, и основа устойчивого роста вашего капитала.
