Казахстан планирует временно освободить физических лиц от индивидуального подоходного налога с доходов, полученных от операций с цифровыми активами. Однако льгота будет распространяться не на весь криптовалютный рынок: воспользоваться ею смогут только граждане, проводящие сделки через казахстанских провайдеров услуг цифровых активов.
Новая мера должна не столько снизить налоговую нагрузку на инвесторов, сколько вывести криптовалютные операции из серой зоны и направить их на регулируемые государством площадки.
Что именно предлагают изменить
Поправка вошла в очередной пакет изменений в Налоговый кодекс, рассмотренный на заседании Проектного офиса под председательством заместителя премьер-министра — министра национальной экономики Серика Жумангарина.
Предлагается освободить физических лиц от уплаты ИПН с доходов от операций с цифровыми активами при одновременном выполнении двух условий:
- сделку совершает физическое лицо;
- операция проводится через казахстанского провайдера услуг цифровых активов.
Льготный период планируется установить с 1 января 2026 года по 31 декабря 2028 года. Таким образом, если поправки примут в заявленном виде, освобождение фактически распространится и на операции, совершённые с начала 2026 года.
Всего в новый пакет включено 45 изменений, затрагивающих цифровые активы, инвестиционные проекты, налоговое администрирование, НДС и другие направления. При этом Правительство подчёркивает, что часть инициатив ещё требует обсуждения с бизнесом до внесения законопроекта на рассмотрение Курултая. Следовательно, окончательная редакция льготы пока не утверждена. Официальное сообщение Правительства Казахстана
Как доходы от криптовалюты облагаются сейчас
По действующим с 2026 года правилам доход физического лица от продажи цифровых активов относится к имущественному доходу.
Налог возникает не со всей суммы, полученной при продаже криптовалюты, а с положительной разницы между стоимостью реализации и первоначальной стоимостью актива. При этом срок владения криптовалютой значения не имеет.
Например, если инвестор приобрёл цифровой актив за 2 млн тенге, а затем продал его за 3 млн тенге, облагаемый доход составляет:
3 млн − 2 млн = 1 млн тенге.
При действующих правилах ИПН с такого дохода составит 100 тыс. тенге. Физическое лицо самостоятельно рассчитывает налог и отражает доход в декларации.
С 2026 года для имущественных доходов применяется прогрессивная шкала:
- 10% — с дохода в пределах 8 500 МРП;
- 15% — с суммы, превышающей 8 500 МРП.
В 2026 году 8 500 МРП составляют 36 762 500 тенге. Базовая часть дохода облагается по ставке 10%, а повышенная ставка применяется только к превышению. Разъяснение Комитета государственных доходов
После введения льготы налог с аналогичного дохода может стать нулевым — но только если операция соответствует установленным условиям.
Что такое казахстанский провайдер цифровых активов
Это не любой криптовалютный сайт, доступный пользователям из Казахстана. Провайдер должен иметь лицензию или учётную регистрацию в Национальном банке либо соответствовать требованиям иной предусмотренной законом регулируемой юрисдикции.
К провайдерам услуг цифровых активов относятся:
- операторы торговых платформ цифровых активов;
- операторы обмена необеспеченных цифровых активов;
- операторы платформ цифровых финансовых активов.
С 1 мая 2026 года операторы криптообменников должны получать лицензии Национального банка, а торговые платформы и платформы цифровых финансовых активов — проходить учётную регистрацию.
Регулируемые компании обязаны соблюдать требования к капиталу, инфраструктуре, управлению рисками, хранению активов, идентификации клиентов и противодействию отмыванию денег. Национальный банк также ведёт реестры операторов и перечень разрешённых необеспеченных цифровых активов. Национальный банк о регулировании рынка цифровых активов
Поэтому сам факт регистрации пользователя на международной криптобирже ещё не означает, что доход от операций на ней получит налоговое освобождение. Решающее значение будут иметь статус площадки и окончательная формулировка поправок.
Почему государство готово отказаться от налоговых поступлений
На первый взгляд освобождение доходов от криптовалюты противоречит задаче увеличения бюджетных поступлений. Однако государство, вероятно, рассчитывает на более долгосрочный эффект.
Главная проблема криптовалютного рынка заключается в том, что значительная часть сделок проводится через зарубежные площадки, P2P-переводы, частных посредников и неофициальные обменники. Государству сложно оценить объём таких операций, подтвердить прибыль инвесторов и обеспечить уплату налогов.
Налоговая льгота меняет мотивацию пользователя. Вместо того чтобы скрывать криптовалютные доходы или пользоваться нерегулируемым сервисом, инвестор получает экономическую причину перейти на легальную казахстанскую площадку.
Государство временно отказывается от ИПН, но взамен получает:
- прозрачные данные об операциях;
- идентификацию участников рынка;
- снижение использования нелегальных обменников;
- контролируемые каналы между криптовалютой и банковской системой;
- рост оборотов лицензированных площадок;
- более эффективное противодействие отмыванию денег;
- основу для будущего налогообложения уже сформированного легального рынка.
Таким образом, трёхлетняя льгота может рассматриваться как инвестиция государства в создание регулируемой криптовалютной инфраструктуры.
Кто получит выгоду
Главными выгодоприобретателями станут частные инвесторы и трейдеры, работающие через лицензированные площадки. Особенно заметной экономия окажется для граждан с крупным приростом стоимости активов, поскольку без льготы часть их дохода могла бы облагаться по ставке 15%.
Положительный эффект также получат казахстанские провайдеры. Нулевая налоговая нагрузка для клиентов станет серьёзным конкурентным преимуществом перед иностранными площадками и неофициальными обменниками.
Банки смогут активнее развивать расчётные решения, связанные с регулируемыми цифровыми активами. Уже создаются криптофиатные каналы, позволяющие конвертировать цифровые активы и использовать связанные с криптобиржами банковские продукты.
Наконец, льгота может повысить привлекательность Казахстана для международных криптовалютных компаний. Президентский указ от 7 июля 2026 года предусматривает формирование прозрачного и конкурентоспособного рынка цифровых активов, а также признание некоторых инструментов, выпущенных в юрисдикции МФЦА. Информация МФЦА о развитии рынка цифровых активов
Кого освобождение, вероятно, не затронет
Правительственное сообщение прямо говорит только о доходах физических лиц. Поэтому пока нет оснований считать, что льгота распространится:
- на доходы юридических лиц;
- на деятельность профессиональных криптовалютных компаний;
- на цифровой майнинг;
- на операции через нелицензированные обменники;
- на прямые сделки между частными лицами вне регулируемых площадок;
- на операции через зарубежные сервисы, не имеющие необходимого статуса в Казахстане.
Также пока неясно, какие именно виды доходов будут признаны льготируемыми. Формулировка «доходы от операций с цифровыми активами» достаточно широкая. Она может охватывать обычную покупку и продажу криптовалюты, однако вопрос о доходах от стейкинга, аирдропов, вознаграждений, передачи токенов и других операций должен быть уточнён в тексте закона.
Освобождение от налога не всегда означает освобождение от отчётности
Даже если ставка ИПН будет равна нулю, это не обязательно отменит обязанность отражать цифровые активы и доходы в декларации.
Государству необходима информация, подтверждающая, что:
- операция действительно проведена через подходящего провайдера;
- доход относится к льготному периоду;
- актив и площадка отвечают требованиям законодательства;
- сделка совершена физическим лицом, а не в рамках предпринимательской деятельности.
Поэтому инвесторам желательно сохранять выписки с платформ, историю сделок, подтверждение пополнения счёта, стоимость приобретения активов и документы о выводе денег. Точный порядок декларирования должен быть установлен после принятия поправок и утверждения подзаконных актов.
Возможные риски новой системы
Главный риск заключается в том, что регулируемые казахстанские платформы могут уступать крупнейшим зарубежным биржам по количеству доступных активов, ликвидности и размеру комиссий. Если экономия на налогах окажется меньше разницы в комиссиях и торговых условиях, часть инвесторов продолжит пользоваться иностранными сервисами.
Второй вопрос — переход активов между площадками. Например, инвестор может купить криптовалюту за рубежом, перевести её на казахстанскую платформу и продать там. Законодателям предстоит определить, достаточно ли самого факта продажи через местного провайдера или вся цепочка операции должна проходить в регулируемом контуре.
Третий риск связан с возможными злоупотреблениями. Налоговая льгота может использоваться для придания легального вида средствам, первоначальное происхождение которых трудно установить. Именно поэтому провайдеры обязаны идентифицировать клиентов и контролировать подозрительные операции.
Наконец, трёхлетний период создаёт неопределённость относительно правил после 2028 года. Рынку важно заранее понимать, будет ли освобождение продлено, заменено пониженной ставкой или полностью отменено.
Что это означает для владельцев криптовалюты
До окончательного принятия закона гражданам следует исходить из действующих налоговых правил. Само обсуждение поправки ещё не освобождает от расчёта и декларирования доходов.
После принятия изменений владельцам цифровых активов необходимо будет проверить:
- Входит ли используемая платформа в официальный реестр.
- Какие операции признаются освобождёнными от ИПН.
- Сохраняется ли обязанность подавать декларацию.
- Как подтверждается стоимость приобретения криптовалюты.
- Распространяется ли льгота на сделки, проведённые до вступления поправок в силу, но после 1 января 2026 года.
Итог
Предлагаемое освобождение — это не всеобщая налоговая амнистия для криптовалюты, а инструмент перенаправления операций на подконтрольные государству площадки.
Для граждан легальная торговля цифровыми активами может стать заметно выгоднее. Для местных провайдеров откроется возможность увеличить клиентскую базу и обороты. Государство, временно отказавшись от ИПН, получит более прозрачный рынок и сможет сократить долю нелегальных обменных операций.
Успех реформы будет зависеть от окончательной редакции закона, удобства казахстанских платформ и того, насколько чётко власти разъяснят правила применения льготы. Пока же наиболее точная формулировка звучит так: доходы от криптовалютных операций в Казахстане только предлагают освободить от налога, а конкретные условия станут известны после принятия поправок.
Статья написана по материалам сайтов: aifc.kz | nationalbank.kz | primeminister.kz | vko.kgd.gov.kz
